Igal kevadel ootavad tuhanded eestimaalased pikisilmi tuludeklaratsiooni avanemist, lootes riigilt tagasi saada enammakstud tulumaksu. Kuigi Maksu- ja Tolliamet (EMTA) on teinud deklareerimise protsessi äärmiselt lihtsaks ja automaatseks, tekib igal aastal olukordi, kus inimesed avastavad ehmatusega, et tagastuse asemel tuleb neil hoopis riigile raha juurde maksta. Sageli on selle põhjuseks vähene teadlikkus sellest, kuidas tulumaksu tegelikult arvutatakse ning kuidas toimib maksuvaba tulu süsteem. Mõistes maksusüsteemi loogikat, on võimalik oma rahalisi vahendeid paremini planeerida ja vältida ebameeldivaid üllatusi veebruarikuus.
Tulumaksu arvutamine ei ole pelgalt raamatupidajate pärusmaa, vaid eluline oskus igale palgatöötajale, investorile ja ettevõtjale. Eestis kehtiv süsteem võib esmapilgul tunduda lihtne, kuid detailidesse süvenedes – eriti arvestades erinevaid sissetulekuallikaid ja maksuvaba tulu liikuvaid piire – võib tekkida segadus. Alljärgnevalt võtame samm-sammult lahti tulumaksu arvutamise valemid, vaatame üle mahaarvamised, mis aitavad maksukoormust vähendada, ning toome välja peamised karid, mida deklaratsiooni esitamisel vältida.
Tulumaksu arvutamise põhitõed ja maksuvaba tulu lõksud
Eesti tulumaksusüsteemi nurgakiviks on proportsionaalne tulumaks, mille määr on aastaid olnud 20% (muutudes 2025. aastal 22%-ks). Lihtsustatult tähendab see, et viiendik teenitud tulust kuulub riigile. Kuid arvutus ei ole kunagi nii sirgjooneline, sest mängu tuleb maksuvaba tulu. Just maksuvaba tulu arvestamine on koht, kus tehakse kõige rohkem vigu. Sõltuvalt inimese sissetuleku suurusest võib maksuvaba tulu määr muutuda, ja kui aasta jooksul on kasutatud maksuvaba tulu rohkem, kui tegelik aastatulu lubab, nõuab riik vahe tuludeklaratsiooniga tagasi.
Tulumaksu korrektseks arvutamiseks tuleb mõista valemit, mis kehtib palgatöötaja puhul. Arvutuskäik näeb välja järgmine:
- Brutopalk – see on summa, mis on kirjas töölepingus.
- Mahaarvamised enne tulumaksu – brutopalgast lahutatakse esmalt kohustuslik kogumispension (II sammas) ja töötuskindlustusmakse (töötaja osa).
- Maksuvaba tulu – allesjäänud summast lahutatakse maksuvaba tulu määr, kui inimene on esitanud tööandjale vastava avalduse.
- Maksustatav summa – see on summa, mis jääb järele pärast eelnevaid tehteid. Just sellelt summalt arvutatakse 20% tulumaksu.
Kriitiline on siinkohal meeles pidada, et aastane maksuvaba tulu sõltub kogutulust. Kogutulu hulka ei kuulu mitte ainult palk, vaid ka näiteks üüritulu, dividendid, maksustatav pension, välismaalt saadud tulu ja vara võõrandamisest saadud kasu. Kui inimene töötab mitmes kohas või teenib lisatulu, kuid laseb põhitöökohas arvestada maksuvaba tulu maksimummääras, on suur tõenäosus, et aasta lõikes ületab tema sissetulek piiri, kus maksuvaba tulu hakkab vähenema. Tulemuseks on kohustus tulumaksu juurde maksta.
Seaduslikud viisid maksukoormuse vähendamiseks
Riik soosib teatud tegevusi, lubades nendega seotud kulutusi maksustatavast tulust maha arvata. See on peamine põhjus, miks inimesed tulumaksutagastust saavad. Oma rahaasjade arukas planeerimine tähendab nende võimaluste maksimaalset ärakasutamist seaduse piires. Oluline on teada, et mahaarvamisi saab teha vaid ulatuses, mis ei ületa teatud piirmäärasid ega inimese enda poolt aasta jooksul tasutud tulumaksu summat.
III sammas – kõige tõhusam maksusoodustus
Kõige populaarsem ja rahaliselt kasulikum viis tulumaksu tagasi saada on investeerimine vabatahtlikku pensionifondi ehk III sambasse. Riik tagastab tulumaksu sissemaksetelt, mis ei ületa 15% inimese aastasest brutotulust ega 6000 eurot. See on sisuliselt kohene 20%-line võit investeeringult (arvestamata fondi enda tootlust). Paljud inimesed teevad sissemakseid igakuiselt, kuid võimalik on teha ka ühekordne suurem sissemakse aasta lõpus, et maksimaalset soodustust ära kasutada.
Koolituskulud ja annetused
Maksustatavast tulust saab maha arvata ka lapse või iseenda koolituskulud, kui õppeasutusel on vastav litsents. Siia kuuluvad näiteks ülikooli õppemaksud, aga ka teatud huvikoolide tasud (kui laps on alla 18-aastane). Samuti saab maha arvata tulumaksusoodustusega nimekirja kantud mittetulundusühingutele ja sihtasutustele tehtud kingitused ja annetused. Siinkohal kehtivad aga kindlad piirangud – annetusi ja koolituskulusid saab maha arvata kokku kuni 1200 euro ulatuses, kuid mitte rohkem kui 50% ulatuses maksustamisperioodi tulust.
Eluasemelaenu intressid
Kuigi seda soodustust on aastatega oluliselt kärbitud, on teatud tingimustel endiselt võimalik maha arvata eluasemelaenu intresse. See kehtib vaid ühe eluaseme soetamiseks võetud laenu puhul ja on piiratud summaga (nt 300 eurot). Oluline on jälgida, et andmed intresside kohta jõuaksid pangast automaatselt deklaratsioonile, kuid ühisdeklaratsiooni võimaluse kadumise tõttu peavad abikaasad otsustama, kumb intressid deklareerib.
Levinumad vead, mis toovad kaasa EMTA tähelepanu
Vead tuludeklaratsioonis ei teki tavaliselt pahatahtlikkusest, vaid teadmatusest. Maksuametil on ligipääs paljudele andmebaasidele ja andmete varjamine toob reeglina kaasa intressinõude. Siin on peamised kohad, kus eksitakse:
- Välismaalt saadud tulu deklareerimata jätmine: Isegi kui tulu on välisriigis juba maksustatud, tuleb see Eesti residendina siin deklareerida. Topeltmaksustamise vältimise lepingud aitavad vältida topeltmaksmist, kuid see ei vabasta deklareerimise kohustusest.
- Üüritulu varjamine: Üüritulu on maksustatav tulu. Eraisikuna korterit välja üürides on võimalik tulust maha arvata 20% üürimisega seotud kulude katteks (dokumente esitamata), seega maksustatakse vaid 80% laekunud üürist. Selle deklareerimata jätmine on riskantne, kuna EMTA analüüsib üha tõhusamalt pangakontode ja kinnistusraamatu andmeid.
- Krüptovaluuta tehingud: Krüptovaradega kauplemisest saadud kasu on tulumaksuga maksustatav. Erinevalt väärtpaberitest ei kehti krüptovaluutale investeerimiskonto süsteem (tavaolukorras), mis tähendab, et iga kasumlik tehing tuleb deklareerida ja kahjumit kasumist maha arvata ei saa. See on valdkond, kus paljud investorid satuvad teadmatusest maksuvõlglasteks.
- Kinnisvara müük: Mitte iga kinnisvara müük pole maksuvaba. Maksuvabastus kehtib üldreeglina vaid oma peamise elukoha müügile (üks kord kahe aasta jooksul). Kui müüte suvilat, metsamaad või investeerimiskorterit, tuleb saadud kasult maksta tulumaksu.
Investeerimiskonto ja väärtpaberid
Eraisikust investorile on parim viis maksude edasilükkamiseks investeerimiskonto süsteem. See võimaldab finantsvarast (aktsiad, fondiosakud) saadud tulu uuesti investeerida ilma vahepealse maksukohustuseta. Viga tehakse siin sageli sellega, et unustatakse investeerimiskonto sisse- ja väljamaksed deklaratsioonis korrektselt märkida. Kui te ei kasuta investeerimiskontot, tuleb iga väärtpaberitehingu kasum deklareerida koheselt järgmisel kevadel.
Investeerimiskonto puhul on kriitiline jälgida, et kontol toimuksid vaid finantsvaraga seotud tehingud. Kui kasutate sama kontot igapäevasteks ostudeks, läheb arvestus keeruliseks ja võite kaotada maksuvabastuse eelise. Samuti tuleb meeles pidada, et välisriigi maaklerite (nt Interactive Brokers) kaudu investeerides tuleb investeerimiskonto aruanne esitada käsitsi, sest andmed ei liigu automaatselt EMTA-sse.
Korduma kippuvad küsimused (KKK)
Alljärgnevalt leiate vastused küsimustele, mis tuludeklaratsiooni täitmisel kõige sagedamini tekivad.
- Millal on tuludeklaratsiooni esitamise tähtaeg?
Tuludeklaratsiooni esitamise periood algab tavaliselt 15. veebruaril ja kestab kuni 30. aprillini (või 2. maini, kui kuupäev langeb nädalavahetusele). Soovitatav on mitte jätta esitamist viimasele minutile. - Mis juhtub, kui ma ei suuda tulumaksu juurdemakset kohe tasuda?
Kui deklaratsiooni tulemusena selgub, et peate riigile raha juurde maksma, kuid teil pole hetkel vabu vahendeid, saate taotleda maksuvõla ajatamist. Seda saab teha e-MTA keskkonnas. Ajatamisel lisandub summale intress, kuid see väldib konto arestimist. Juurdemakse tähtaeg on üldjuhul 1. oktoober. - Kas ma saan deklareerida ka platvormitöö (Bolt, Wolt, jne) tulu?
Jah, ja see on kohustuslik. Alates 2023. aastast on digiplatvormidel kohustus edastada andmed teenusepakkujate tulu kohta maksuametile. Seega on EMTA-l need andmed juba olemas ja nende varjamine toob kaasa probleemid. Eraisikuna tegutsedes on mõistlik kasutada ettevõtluskontot, mis lihtsustab maksude tasumist automaatselt. - Kuidas deklareerida laste pealt saadavat tulumaksusoodustust?
Alates teisest lapsest on võimalik saada täiendavat maksuvaba tulu. See soodustus ei rakendu automaatselt. Deklaratsioonis tuleb märkida laste andmed. Oluline on vanematevaheline kokkulepe – soodustust saab kasutada vaid üks vanem. Kui vanemad ei jõua kokkuleppele, jagatakse soodustus pooleks. - Mida teha, kui avastan vea juba esitatud deklaratsioonis?
Deklaratsiooni on võimalik parandada ka pärast esitamist. Selleks tuleb e-MTA keskkonnas avada esitatud deklaratsioon, teha parandused ja kinnitada see uuesti. Parandusi saab teha tagasiulatuvalt kolme aasta eest.
Strateegiline maksuplaneerimine järgmiseks perioodiks
Tulumaksu deklareerimine ei peaks olema iga-aastane stressiallikas, vaid osa isikliku rahanduse hügieenist. Kõige targem teguviis on vaadata oma jooksva aasta tulud ja kulud üle juba aasta keskel, mitte oodata veebruarikuud. Kui näete, et teie sissetulekud on aasta jooksul märgatavalt suurenenud (näiteks preemia või kinnisvara müügi tõttu), tasub kaaluda tulumaksuvaba miinimumi avalduse muutmist töökohas nulliks või väiksemaks summaks. See vähendab igakuist netopalka pisut, kuid garanteerib, et kevadel ei oota teid ebameeldiv juurdemakse nõue.
Samuti on mõistlik planeerida III samba sissemakseid ja koolituskulusid teadlikult. Kui teate, et olete aasta jooksul saanud erakorralist tulu, millelt tulumaksu kinni ei peetud (nt krüptovara kasum), võib täiendav sissemakse pensionifondi aidata tekkinud maksukohustust tasandada. Maksu- ja Tolliameti e-teenused on maailmatasemel ning võimaldavad reaalajas jälgida oma maksukohustuse seisu “Minu sissetulekud” vahelehel. Kasutades neid tööriistu proaktiivselt, muudate tulumaksu kohustusest võimaluseks oma rahaasju paremini juhtida.
